Cách ghi sổ quỹ tiền mặt

Xem nhiều tuần qua:

Sổ quỹ tiền mặt là loại sổ sách thường được dùng cho thủ quỹ hoặc kế toán tiền mặt nhằm phản ánh tình hình thu – chi nguồn tiền, tồn quỹ tiền mặt bằng tiền Việt Nam của các đơn vị, tổ chức, doanh nghiệp do các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh tại các kỳ kế toán. Hãy cùng Thư viện kiến thức tìm hiểu cách ghi sổ này:

1. Mục đích lập sổ quỹ tiền mặt

– Thủ quỹ và kế toán nắm được tình hình biến động tăng – giảm của tiền mặt, quản lý các khoản tiền thông qua việc theo dõi, ghi chép các nghiệp vụ tài chính thu – chi tiền mặt phát sinh trong kỳ kế toán.

– Cuối mỗi kỳ kế toán, dễ dàng đối chiếu số liệu giữa số tiền mặt thực tế trong quỹ và số tiền mặt được ghi trên sổ quỹ tiền mặt; số tiền trên sổ và số tiền trên các phần mềm kế toán, đảm bảo số liệu phải chính xác, tránh trường hợp thất thoát tiền của đơn vị, doanh nghiệp.

– Sổ quỹ tiền mặt được ứng dụng khá phổ biến hiện nay giúp làm giảm bớt gánh nặng công việc cho những kế toán tổng hợp, kế toán trưởng của đơn vị, doanh nghiệp.

2. Căn cứ lập sổ quỹ tiền mặt

Căn cứ để ghi sổ quỹ tiền mặt là: Phiếu chi, Phiếu thu, Hóa đơn đã được thực hiện nhập, xuất quỹ tiền mặt.

Chi tiết các cột trong sổ quỹ tiền mặt theo Thông tư 200 như sau:

Cột A: Ghi ngày tháng thủ quỹ ghi sổ nghiệp vụ phát sinh.

Cột B: Ghi ngày tháng được ghi trên chứng từ (Phiếu thu, Phiếu chi)

Cột C, D: Ghi số hiệu của Phiếu thu, số hiệu Phiếu chi liên tục theo trình tự từ nhỏ đến lớn.

Cột E: Diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế đã phát sinh trong phiếu thu, phiếu chi.

Cột 1: Số tiền mặt nhập quỹ.

Cột 2: Số tiền mặt xuất quỹ.

Cột 3: Số tiền mặt dư tồn quỹ cuối ngày. Số tiền mặt tồn quỹ cuối ngày phải khớp đúng với số tiền mặt có trong két lúc đó.

Cột G: Định kỳ kế toán kiểm tra, đối chiếu song song giữa hai sổ: “Sổ quỹ tiền mặt” và “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt”, kế toán xác nhận vào cột này

Ví dụ minh hoạ cách ghi sổ quỹ tiền mặt:

Tại công ty bánh kẹo Thu Hương, có địa chỉ tại số 456 Minh Khai- Hai Bà Trưng- Hà Nội

Ngày 03/09/2021: Nhân viên Trần Thu Nga mua NVL của công ty TNHH Tiến Đạt theo hóa đơn GTGT số 2109001.

Tiền mua đường doanh nghiệp đã thanh toán cho công ty TNHH Tiến Đạt bằng chuyển khoản VNĐ theo UNC số 2109 002 và GBN 2109 050. Cước vận chuyển chưa thuế GTGT 10% là 2.400.000 theo hóa đơn cước vận chuyển số 2109 001 của công ty vận tải Phú Cường, doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi số 2109 001. Nguyên vật liệu đã nhập kho đủ theo biên bản kiểm nghiệm VTSPHH 2109 001 và phiếu nhập kho số 2109 001. Cước vận chuyển được phân bổ theo trọng lượng từng loại NVL.