Bài tập thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm

Xem nhiều tuần qua:

Thành phẩm là những sản phẩm đã kết thúc quá trình chế biến cuối cùng do các bộ phận sản xuất chính và sản xuất phụ của doanh nghiệp sản xuất hoặc thuê ngoài gia công xong đã được kiểm nghiệm phù hợp với những tiêu chuẩn kinh tế kỹ thuật quy định và được nhập kho hoặc giao trực tiếp cho khách hàng. Hãy cùng thư viện kiến thức làm bài tập liên quan tới thành phẩm

Tài liệu tại công ty Thu Trang hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ trong tháng 4/N như sau:

Tình hình đầu kỳ:

– Thành phẩm X (SL: 10.000, giá thành đơn vị 90.000 đồng/sản phẩm).

– Thành phẩm X gửi bán công ty Phương Cảnh (SL: 5.000, giá thành đơn vị 90.000 đồng/sản phẩm).

– Phải trả công ty Nguyễn Kim 300.000.000 đồng.

Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:
Nhập kho 15.000 thành phẩm X từ bộ phận sản xuất với giá thành đơn vị 9000 đồng/sản phẩm.
Xuất kho bán 000 thành phẩm X cho công ty Nhật Nam với giá bán chưa thuế GTGT 10% là 150.000 đồng/sản phẩm để đổi lấy vật liệu Z với tổng trị giá cả thuế GTGT 10% là 836.000.000 đồng, số tiền còn thiếu công ty Thu Trang đã thanh toán bằng chuyển khoản.
Công ty Nhật Nam khiếu nại 100 sản phẩm X mua ở nghiệp vụ 2 không đúng hợp đồng, đề nghị trả lại. Công ty Thu Trang đã nhập kho lại số hàng trên và thanh toán cho công ty Nhật Nam bằng tiền gửi ngân hàng.
Xuất kho bán 4.000 sản phẩm X cho công ty Thu Phương với giá bán đã gồm thuế GTGT 10% là 165.000 đồng/sản phẩm, khách hàng ghi nhận nợ trong vòng 30 ngày, nếu thanh toán trước hạn sẽ hưởng chiết khấu thanh toán 1%. Chi phí vận chuyển chi hộ công ty Thu Phương bằng tiền mặt là 2.200.000 đồng.
Do mua với số lượng lớn nên công ty Thu Phương được hưởng khoản chiết khấu thương mại 2% trên doanh thu chưa thuế GTGT, trừ vào công nợ phải thu.
Thanh toán tiền nợ kỳ trước cho công ty Nguyễn Kim bằng chuyển khoản sau khi trừ 1% chiết khấu thanh toán được hưởng.
Công ty Phương Cảnh chấp nhận 3.000 sản phẩm X gửi bán đầu kỳ. Được biết đơn giá bán của thành phẩm bao gồm thuế GTGT 10% là 165.000 đồng/sản phẩm. Số thành phẩm còn lại công ty Thu Trang nhờ công ty Phương Cảnh giữ hộ.
Do vi phạm hợp đồng nên doanh nghiệp bị phạt bồi thường. Doanh nghiệp chuyển khoản thanh toán cho đối tác số tiền 30.000.000 đồng.
Công ty Phương Cảnh thanh toán tiền hàng ở nghiệp vụ 7 sau khi trừ 2% chiết khấu thanh toán được hưởng.
Xuất kho 6.000 sản phẩm X gửi bán cho công ty Mai Hoa, giá bán đơn vị chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 150.000 đồng/sản phẩm.
Công ty Mai Hoa chấp nhận thanh toán 5.000 sản phẩm X gửi bán, chưa thanh toán. Số còn lại, công ty Mai Hoa từ chối mua do không đúng hợp đồng, công ty Thu Trang đã cho nhập kho đủ.
Mua công cụ dụng cụ về nhập kho, trị giá mua chưa thuế GTGT 10% là 30.000.000 đồng, đã thanh toán bằng chuyển khoản sau khi trừ 1% chiết khấu thanh toán được hưởng.
Doanh nghiệp tiến hành thanh lí 1 TSCĐ hữu hình phục vụ cho bộ phận sản xuất, nguyên giá là 600.000.000 đồng, đã khấu hao 550.000.000 đồng. Giá bán TSCĐ này chưa thuế GTGT 10% là 70.000.000 đồng, đã thu bằng chuyển khoản.
Tổng hợp chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ như sau:
- Tiền lương nhân viên BH 70.000.000 đồng; nhân viên QLDN 60.000.000 đồng
- Các khoản trích nộp theo lương theo quy định (tỷ lệ 34%).
- Khấu hao tài sản cố định bộ phân BH 15.000.000 đồng; QLDN là 13.000.000 đồng
- Chi phí khác chi bằng tiền tạm ứng ở bộ phận BH 7.000.000 đồng; QLDN là 6.000.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT 10%).
Nộp các khoản BHXH, BHYT, BHTN lên cơ quan bảo hiểm bằng chuyển khoản.
Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh, biết thuế suất thuế TNDN 20%.